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國資委最新印發《關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見》的通知及全面解讀2019-12-24 21:41來源:瘋控叔解讀 風險管理世界
關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見 為深入貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神,認真落實黨中央、國務院關于防范化解重大風險和推動高質量發展的決策部署,充分發揮內部控制(以下簡稱內控)體系對中央企業強基固本作用,進一步提升中央企業防范化解重大風險能力,加快培育具有全球競爭力的世界一流企業,根據《中共中央國務院關于深化國有企業改革的指導意見》(中[2015]22號)、《國務院關于印發改革國有資本授權經營體制方案的通知》(國發[2019]9號) 《國務院辦公廳關于加強和改進企業國有資產(監)督防止國有資產流失的意見》(國辦發[2015]79 號),制定本實施意見。 解讀:將內部控制定位到央企實現高質量發展、強基固本、防范重大風險、培養世界一流企業的重要基礎 一、建立健全內控體系 ,進一步提升管控效能 (一)優化內控體系。建立健全以風險管理為導向、合規管理監督為重點,嚴格、規范、全面、有效的內控體系。進一步樹立和強化管理制度化、制度流程化、流程信息化的內控理念,通過“強監管嚴問責”和加強信息化管理,嚴格落實各項規章制度,將風險管理和合規管理要求嵌入業務流程,促使企業依法合規開展各項經營活動,實現“強內控、防風險、促合規”的管控目標,形成全面、全員、全過程、全體系的風險防控機制,切實全面提升內控體系有效性,加快實現高質量發展。 解讀:將內控、風險、合規有機結合了起來,實現管控目標,提出四個“全”的風控機制 (二)強化集團管控。進一步完善企業內部管控體制機制,中央企業主要領導人員是內控體系監管工作第一責任人,負責組織領導建立健全覆蓋各業務領域、部門、崗位,涵蓋各級子企業全面有效的內控體系。中央企業應明確專門職能部門或機構統籌內控體系工作職責;落實各業務部門內控體系有效運行責任;企業審計部門要加強內控體系監督檢查工作,準確揭示風險隱患和內控缺陷,進一步發揮查錯糾弊作用,促進企業不斷優化內控體系。 解讀:明確了主要領導是第一責任人、覆蓋范圍、責任機構、審計監督檢查職能 (三)完善管理制度。全面梳理內控、風險和合規管理相關制度,及時將法律法規等外部監管要求轉化為企業內部規章制度,持續完善企業內部管理制度體系。在具體業務制度的制定、審核和修訂中嵌入統一的內控體系管控要求,明確重要業務領域和關鍵環節的控制要求和風險應對措施。將違規經營投資責任追究內容納入企業內部管理制度中,強化制度執行剛性約束。 解讀:強化了企業制度設計和執行的要求,將內控、風險及合規內容作為重點對象,明確了合規的關注重點側重外部,和我之前的在合規指南解讀中的建議一致;特別注意在制度設計時就需要統一考慮將內控要求嵌入,點贊 (四)健全監督評價體系。統籌推進內控、風險和合規管理的監督評價工作,將風險、合規管理、制度建設及實施情況納入內控體系監督評價范疇,制定定性與定量相結合的內控缺陷認定標準、風險評估標準和合規評價標準,不斷規范監督評價工作程序、標準和方式方法。 解讀:用內控體系監督評價方式一并實現對內控、風險及合規的管理效果
(五)加強重點領域日常管控。聚焦關鍵業務、改革重點領域、國有資本運營重要環節以及境外國有資產監管,定期梳理分析相關內控體系執行情況,認真查找制度缺失或流程缺陷,及時研究制定改進措施,確保體系完整、全面控制、執行有效。要在投資并購、改革改制重組等重大經營事項決策前開展專項風險評估,并將風險評估報告(含風險應對措施和處置預案)作為重大經營事項決策的必備支撐材料,對超出企業風險承受能力或風險應對措施不到位的決策事項不得組織實施。 解讀:明確重要業務和環節的控制有效性,明確在重大決策前開展專項風險評估并將評估報告作為決策必備材料!必備材料!必備材料!重要事情說三遍!要保證不超出企業的風險承受能力,首先要知道自己有多大能力,各企業,你們知道自己的風險承受能力嗎? 為整條內容點贊,本意見的實質性重點?。?!很多年前在幫地方省屬國資委寫文件時就這么要求了,終于到國家層面了,此條重在落實和考核,請結合《中央企業違規經營投資責任追究實施辦法》一起看! (六)加強重要崗位授權管理和權力制衡。不斷深化內控體系管控與各項業務工作的有機結合,以保障各項經營業務規范有序開展。按照不相容職務分離控制、授權審批控制等內控體系管控要求,嚴格規范重要崗位和關鍵人員在授權、審批、執行、報告等方面的權責,實現可行性研究與決策審批、決策審批與執行、執行與監督檢查等崗位職責的分離。不斷優化完善管理要求,重點強化采購、銷售、投資管理、資金管理和工程項目、產權(資產)交易流轉等業務領域各崗位的職責權限和審批程序,形成相互銜接、相互制衡、相互監督的內控體系工作機制。 解讀:重點領域、重點環節的不相容崗位分離、審批授權控制必須搞起來 (七)健全重大風險防控機制。積極采取措施強化企業防范化解重大風險全過程管控,加強經濟運行動態、大宗商品價格以及資本市場指標變化監測,提高對經營環境變化、發展趨勢的預判能力,同時結合內控體系監督評價工作中發現的經營管理缺陷和問題,綜合評估企業內外部風險水平,有針對性地制定風險應對方案,并根據原有風險的變化情況及應對方案的執行效果,有效做好企業間風險隔離,防止風險由“點”擴“面”,避免發生系統性、顛覆性重大經營風險。 解讀:這條要求已經超出了傳統的內控能力范疇,需要用真正的風險管理手段了,風險隔離技術都用上了,但可以從內控體系監督作為風險控制的切入點,為經營主責領導和部門提出建議和參考 三、加強信息化管控,強化內控體系剛性約束 (八) 解讀:內控信息化是個難點,權限控制是內控一個比較方便的抓手,充分嵌入控制環節的業務信息化本身就是內控信息化實現的一種方式
(九) 解讀:內控自評常態化要求 (十) 解讀:自評與他評相結合,3年一全掃蕩,重點強調加強海外機構的控制評價 (十一) 解讀:專業性強的第三方內控服務機構又高興了 (十二) 解讀:抄送組織人事部門?一看到這就知道是玩真的了!做不好直接和個人績效掛鉤,扣分、降薪、調崗敲黑板:全體動員抓內控準備就緒! 五、加強出資人監督,全面提升內控體系有效性 (十三) 解讀:加大監督檢查結果在干部管理工作中的力度,這個更厲害,出資人監督檢查結果那就得直接抄送國資委企干局和中組部了,重要領導層請注意了 (十四) 解讀:大監督職能體系全上 (十五) 解讀:整改落實不到位發提示函、通報 (十六) 解讀:警示震懾、嚴肅追究、堅決追責、層層落實,考核的閉環接上了,是整個文件有效實施的保障 全文通讀:力度大、內容細、考核嚴,實質性內容多,必將在央企掀起一輪內控體系建設新高潮,經歷了2012年央企內控體系建設第一波探索性高潮,這波來的會更落地、更重實效! |